Налоговые вопросы о финансировании ООО

Независимо от того, ведете ли вы бизнес в качестве компании с ограниченной ответственностью с одним участником или с несколькими участниками, в обеих ситуациях возникают одни и те же проблемы с налогом на финансирование. Применяемое налоговое обозначение LLC - это то, что действительно определяет, какой набор правил применяется к финансированию. Это связано с тем, что LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, партнерство или даже корпорация.

ООО "Налоговые обозначения"

Когда LLC создается, Налоговая служба вводит налоговые обозначения по умолчанию для бизнеса. ООО с одним участником облагаются налогом как индивидуальное предпринимательство, тогда как ООО с несколькими участниками облагаются налогом как товарищество. Однако оба типа LLC могут выбрать вместо этого назначение корпоративного налога. Соответствующие правила подоходного налога для обозначения LLC также регулируют все вопросы финансирования.

Финансирование ООО с одним участником

Если вы не выбираете корпоративное налогообложение и придерживаетесь единоличного права собственности, вы не сталкиваетесь с налоговыми последствиями для финансирования LLC за счет капитала, необходимого для работы. Индивидуальные предприниматели не рассматриваются как отдельные субъекты хозяйствования для целей налогообложения, и между вашими личными и коммерческими делами не делается различия. Другими словами, финансирование вашего ООО с одним участником наличными ничем не отличается от снятия денег с одного из ваших личных текущих счетов и их внесения на другой; вы перемещаете деньги, но не передаете их другому физическому или юридическому лицу.

Вопросы налогообложения партнерского финансирования

Если у вас есть деловые партнеры и вы используете ООО с несколькими участниками, налоговые правила партнерства регулируют последствия финансирования бизнеса. В то время как вы вносите деньги или имущество в бизнес, вы либо приобретаете долю в ООО, либо увеличиваете существующий процент владения в нем. IRS не рассматривает это финансирование как облагаемую налогом транзакцию для участников или LLC, которая не платит подоходный налог с самого начала, поскольку участники несут ответственность за представление всей прибыли от бизнеса в своих личных отчетах. Вместо этого ваше финансирование увеличивает вашу налоговую базу в LLC на сумму денежных средств и базу, которую вы имеете в любом имуществе, которое вы вносите. Если вы когда-нибудь продадите свою долю в LLC или бизнес когда-либо ликвидирует свои активы, сумма, которую вы получите за вычетом вашей базы, будет прибылью, с которой вы заплатите налог.

Не облагаемые налогом взносы в корпорации

Выбор налогообложения в качестве корпорации C или S означает, что когда вы и другие участники LLC вносите капитал в бизнес, IRS рассматривает это как обмен на акции компании. Как и в случае с правилами партнерства, ваша налоговая база по полученным акциям равна общей сумме внесенных денежных средств и имущества. Например, если вы финансируете LLC за счет 10 000 долларов США, а затем продаете свою долю в бизнесе за 15 000 долларов США, только тогда вы должны будете сообщить о налогооблагаемой прибыли в размере 5 000 долларов США. Но во время финансирования LLC, которая облагается налогом как корпорация, ни участники, ни LLC не несут никаких налогов.